Экономическая экспертиза

Перечень вопросов, ставящихся на разрешение экспертизы:

Бухгалтерская экспертиза

  • подтверждаются ли выводы ревизии о недостаче денег в кассе организации по состоянию на соответствующую дату?
  • какой суммой исчисляется по документальным данным недостача денег, образовавшаяся у кассира за определенный период?
  • какова сумма документально неоправданной выдачи денежных средств из кассы или из подотчетных сумм?
  • какие нарушения допущены в организации учета денежных средств и контроля за их сохранностью? Что способствовало образованию недостачи?
  • подтверждается ли документами неоприходование кассиром выручки, полученной за оказание работ (услуг) и реализацию товарно-материальных ценностей?
  • соответствуют ли данные аналитического учета данным синтетического учета по определенным операциям?
  • соответствовала ли постановка учета товарно-материальных ценностей, денежных средств и контроля за их сохранностью установленным требованиям?
  • кто из должностных лиц организации обязан был обеспечить надлежащий учет товарно-материальных ценностей, денежных средств и контроль за их сохранностью?
  • подтверждается ли документами недостача (излишки) товарно-материальных ценностей на складе (базе, в магазине)? В какой период она образовалась?
  • подтверждаются ли выводы ревизии о наличии в магазине товаров по состоянию на определенную дату, поступление которых не отражено в документах?
  • правильно ли отражено фактическое поступление товара по состоянию на соответствующую дату в регистрах бухгалтерского учета?
  • имеются ли в учетных документах данные, свидетельствующие о бестоварности конкретных товарно-транспортных накладных (товарных накладных)?
  • соответствовал ли установленным правилам произведенный зачет излишков и недостач товаров в результате пересортицы? Каков размер недостачи после зачета?
  • правильно ли исчислены нормы естественной убыли материальных ценностей, на размер которых уменьшена недостача?
  • подтверждается ли документально необоснованное начисление и выплата заработной платы работникам за соответствующий период? Каков размер необоснованно начисленных и выплаченных сумм?
  • соблюден ли порядок проведения инвентаризации материальных ценностей в организации, и каков размер недостачи, установленный по ее результатам?
  • какие факторы способствовали совершению или сокрытию выявленных нарушений?
  • правильны ли выводы ревизии о сумме убытка (вреда), причиненного организации в результате недостачи, порчи материальных ценностей?

Финансово-экономическая экспертиза

  • имеются ли нарушения требований законодательства и договорных обязательств, регулирующих совершение расчетных, хозяйственных, финансовых и кредитных операций?
  • правильны ли выводы ревизии по результатам проверки расчетных и финансово-кредитных операций?
  • правильно ли применены учетные цены в экономических обоснованиях при совершении товарообменных операций?
  • какой финансовый результат получен от совершения сделки?
  • является ли контракт, заключенный субъектом хозяйствования, заведомо убыточным?
  • каково финансовое положение субъекта хозяйствования по состоянию на соответствующую дату или за определенный период?
  • каким образом повлияло на финансовое состояние организации заключение и исполнение договора?
  • какова степень обеспеченности организации оборотными средствами, как это влияет на образование кредиторской и дебиторской задолженности?
  • имеются ли признаки преднамеренного либо ложного банкротства?
  • усматриваются ли признаки сокрытия банкротства?
  • усматриваются ли признаки срыва возмещения убытков кредитору?
  • имеются ли нарушения порядка формирования и расходования денежных фондов?
  • имеются ли нарушения при предоставлении кредита субъекту хозяйствования и его последующем сопровождении?
  • какие нарушения допущены при проведении тендера на закупку товаров (работ, услуг)?
  • какова стоимость вклада в имуществе субъекта хозяйствования?
  • имеются ли факты нецелевого использования бюджетных средств?
  • правильны ли выводы ревизии о сумме убытка (вреда), причиненного организации?